Perpajakan Rencana Opsi Saham di Jerman. Expatriates terutama dari Amerika Serikat dan dunia Anglo-Saxon yang telah dikirim ke Jerman oleh atasan mereka seringkali mendapat keuntungan dari opsi opsi saham Secara reguler, pilihan pilihan karyawan ini tetap berada di Jerman. Hal ini menimbulkan pertanyaan tentang bagaimana Manfaat akan dikenai pajak di negara asal dan di Jerman. Implikasi implikasinya adalah sebagai berikut. Manfaat dari opsi saham. Manfaat dari program opsi saham akan dikenakan pajak di Jerman sebagai berikut. Keuntungan akan dihitung sebagai capital gain. Fair nilai pasar di Hari pembelian. minus exercise price. minus biaya sehubungan dengan transaksi. Kapital mendapatkan keuntungan dari opsi saham. Keuntungan akan dikenakan pajak di bulan pembelian Tarif pajak akan menjadi tarif pajak penghasilan progresif standar ditambah biaya kelebihan solidaritas. Tarif pajak maksimum sekitar 47,5. Jika seorang karyawan bekerja selama masa vesting di Jerman dan di luar negeri manfaatnya harus dibagi Bagian dari manfaat yang berhubungan Sampai saat bekerja di Jerman dikenakan pajak di Jerman Bagian yang berkaitan dengan waktu kerja di luar negeri mungkin dikenakan pajak di negara tempat pekerjaan dilakukan Untuk membagi tanggal pelaksanaan sebenarnya tidak relevan Periode vesting periode yang relevan dimulai pada Tanggal pemberian opsi dan berakhir pada tanggal latihan yang paling awal. Contoh Seorang warga AS dikirim ke Jerman oleh majikannya di AS Sampai 31 12 2013 dia tinggal dan bekerja di New York Dari 01 01 2014 dia tinggal dan bekerja di Munich Pada bulan Januari 2013, atasannya memberikan opsi saham untuk 10.000 saham. Harga pelaksanaannya adalah 1 per saham Tanggal paling awal adalah 31 12 2014 Periode hukuman dimulai pada bulan Januari 2013 dan berakhir pada bulan Desember 2014 Karyawan tersebut menggunakan pilihannya pada 01 04 2015 Nilai pasar di Tanggal ini adalah 11 per saham. Keuntungan dihitung sebagai berikut. Nilai pasar rata-rata 10.000 saham 11. Karena karyawan tersebut bekerja di masa vesting selama 12 bulan di AS dan selama 12 bulan di Jerman t Dia mendapatkan keuntungan harus dibagi dengan persyaratan yang setara Jerman hanya dapat mengenakan pajak sebesar 50.000. Bagian dari keuntungan ini harus dinyatakan dalam pengembalian pajak penghasilan Jerman 2015 Manfaat juga harus diumumkan pada SPT pajak penghasilan AS. 1 Jika manfaatnya secara substansial tinggi mungkin ada masalah tunai majikan harus menahan pajak penghasilan upah atas tunjangan pada bulan perpindahan opsi Keuntungan tidak menghasilkan transfer tunai ke karyawan Akibatnya pajak penghasilan upah harus dibayarkan Dari upah bersih normal bulan Ini mungkin menghasilkan pembayaran yang sangat rendah kepada karyawan di bulan masing-masing Karyawan harus dipersiapkan Entah dia dapat bertahan dalam sebulan tanpa pembayaran yang signifikan dari atasannya atau dia dapat menjual saham agar tidak lancar. Defisit kas 2 Secara teori, pemberi kerja seharusnya hanya menahan pajak upah atas bagian keuntungan yang dikenakan pajak di Jerman. Pengalaman menunjukkan bahwa dari semua departemen penggajian tidak memotong pajak penghasilan atas jumlah keseluruhan. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa terutama yang berkaitan dengan AS secara khusus Sertifikat dari otoritas pajak Jerman diharuskan untuk menghindari pemotongan pajak atas jumlah total sertifikat ini harus berada di tangan pengusaha sebelum tanggal pelaksanaan Majikan atau karyawan dapat mengajukan permohonan untuk sertifikat ini di Kantor Pajak Pusat Federal Secara umum, pemberi kerja Harus melamar dengan baik sebelum pengalaman tanggal latihan menunjukkan bahwa hal ini tidak selalu terjadi. Konsekuensi dari sertifikat yang hilang adalah sebagai berikut Majikan harus menahan pajak upah atas jumlah keseluruhan Karyawan tersebut harus menyatakan manfaat yang benar dalam bahasa Jermannya. Pengembalian pajak penghasilan Otoritas pajak akan mengembalikan jumlah yang tidak dapat dibenarkan Masalahnya adalah bahwa jumlah yang tidak dapat dibenarkan akan dikembalikan beberapa bulan Atau tahun setelah tanggal latihan dan sering kali ini menyiratkan situasi tunai karyawan. 3 Efek negatif yang sama juga terjadi jika pembayaran lain yang tidak dikenakan pajak di Jerman dibayarkan di Jerman. Ini adalah kasus untuk pembayaran tambahan seperti bonus atau kompensasi untuk hari libur yang tidak terpakai. Jika pembayaran ini diberikan pada saat karyawan tersebut tidak bekerja Dan tinggal di Jerman pada umumnya pembayaran ini tidak dikenakan pajak di Jerman Jika sertifikat yang disebutkan di atas tidak tersedia, majikan harus menahan pajak penghasilan atas pembayaran ini. Sekali lagi, karyawan tersebut harus mencari pengembalian pajak yang tidak dapat dibenarkan dalam pengembalian pajak penghasilannya di Jerman. 4 Pengalaman menunjukkan bahwa otoritas pajak Jerman memerlukan bukti luas bahwa beberapa bagian pembayaran tambahan atau keuntungan dari opsi saham tidak dikenakan pajak di Jerman Mereka mungkin juga memerlukan bukti bahwa pembayaran atau tunjangan ini telah dikenakan pajak di luar negeri Secara umum, lebih mudah mengajukan permohonan Sertifikat khusus yang disebutkan di atas daripada memberikan bukti bahwa tunjangan tidak dikenakan pajak di Jerman. 5 Tidak masalah apakah karyawan tersebut tinggal di Jerman atau di luar negeri pada saat menjalankan opsi Jika saham dilakukan sementara karyawan tersebut bukan penduduk pajak di Jerman, dia harus menolak imbalan tersebut sebagai bukan penduduk. Biasanya karyawan menjual sebagian dari Saham setelah menjual saham di Jerman akan dikenai pajak pada umumnya karena capital gain pada tingkat bunga tetap 25 ditambah surplus solidaritas dengan tarif pajak total 26 375.Input Tax Return. I membeli 5 saham dalam sebuah investasi di Berlin pada tahun 2006 Pada saat itu saya biaya 147500 euro Jadi saya adalah pemegang saham 5 di perusahaan Jerman yang memilikinya, kami menjual bangunan tersebut pada bulan Desember 2015 dan saya menerima 176000 euro setelah semua pinjaman di pihak Jerman dibersihkan Saya tinggal di Irlandia Apa yang akan Jadilah tanggung jawab pajak saya untuk ini Dan jenis pajak apa yang harus saya bayar Ini dijual melalui kesepakatan saham. Peter Scheller sagt. Anda akan dikenai pajak dengan harga jual capital gain dikurangi harga beli dikurangi biaya penjualan 60 dari jumlah ini akan dikenakan pajak di Jerman. Anda diwajibkan untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan Jerman. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima opsi tersebut, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi tersebut. Atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis opsi saham. Pilihan yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Opsi undian yang diberikan tidak dalam paket pembelian saham karyawan atau Rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Rujuk ke Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan tidak pajak untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Opsi Stokstat. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham berdasarkan undang-undang, biasanya Anda tidak Termasuk jumlah dalam pendapatan kotor Anda saat Anda menerima atau menjalankan pilihan Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO Untuk lebih banyak lagi Nformasi, lihat Formulir 6251 Petunjuk Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda Harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian atas sediaan saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis saham Pilihan, serta peraturan kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Biasa - Setelah menggunakan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 B Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika dapat dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - Setelah Transfer pertama Anda atau penjualan saham yang diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan hal penting Tanggal dan nilai yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Tidak Biasa. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah Nilai pasar wajar opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar opsi. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda Dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari sebuah opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk suatu opsi dengan mudah Nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Tidak Tersedia Nilai Pasar Adil yang Tuntas - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan Untuk opsi nonstatutial tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak jika opsi diberikan namun Anda harus memasukkan Pendapatan nilai pasar wajar dari saham yang diterima pada saat latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan bila Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau Kerugian Untuk informasi dan persyaratan pelaporan yang spesifik, lihat Publikasi 525.Page Terakhir diulas atau Diperbaharui February 17, 2017. Seperti jenis investasi apa, ketika Anda menyadari adanya keuntungan, ini dianggap sebagai pendapatan Pendapatan dikenai pajak oleh pemerintah Berapa pajak Anda? Akhirnya akan berakhir membayar dan bila Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda tawarkan dan peraturan yang terkait dengan peraturan tersebut. Pilihan Ada dua jenis opsi saham dasar, ditambah satu yang dipertimbangkan di Kongres Opsi saham insentif ISO menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service Jenis opsi saham memungkinkan karyawan untuk menghindari pembayaran pajak Pada saham yang mereka miliki sampai sahamnya terjual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh selisih antara harga jual dan harga beli. Tarif pajak ini cenderung Lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional Pajak capital gain jangka panjang adalah 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah Pajak capital gain jangka pendek sama dengan yang biasa. Tingkat pajak penghasilan, yang berkisar antara 28 sampai 39 6 persen. Implikasi implikasi dari tiga jenis pilihan saham. Pilihan saham yang lebih baik. Pilihan latihan karyawan. Pajak penghasilan biasa 28 - 39 6.Employer mendapat pajak Deduksi. Pengurangan deduksi atas latihan karyawan. Pengurangan deduksi atas latihan karyawan. Pembeli menjual opsi setelah 1 tahun atau lebih. Pajak keuntungan modal jangka pendek di 20. Pajak keuntungan modal jangka pendek di 20. Pajak keuntungan modal jangka pendek pada 20. Opsi saham yang tidak memenuhi syarat NQSO tidak menerima perlakuan pajak preferensial Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham dengan menggunakan opsi, dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler pada spread antara harga saham dan harga pasar saat latihan. Pengusaha, bagaimanapun, diuntungkan karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak saat karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, pengusaha sering memberikan NQSO kepada karyawan yang bukan eksekutif. Saham 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham. Sumber Asumsikan sebuah Tarif pajak penghasilan biasa 28 persen Tarif pajak capital gain adalah 20 persen. Sebagai contoh, dua karyawan berada di posisi 1.000 saham dengan strike price 10 per saham One memegang opsi saham insentif, sedangkan Yang lain memegang NQSO Kedua karyawan menjalankan pilihan mereka dengan harga 20 per saham, dan memegang opsi satu tahun sebelum menjual 30 per saham Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk latihan, namun 4.000 di pajak keuntungan modal saat saham terjual Karyawan Dengan NQSO membayar pajak penghasilan reguler sebesar 2.800 untuk melaksanakan opsi tersebut, dan 2.000 lagi dalam pajak capital gain saat saham tersebut terjual. Saham-saham penyertaan saham ISO dalam setahun Tujuan dari ISO adalah untuk memberi penghargaan atas kepemilikan karyawan. Dengan alasan itu, ISO dapat Menjadi terdiskualifikasi - yaitu menjadi pilihan saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan menjual saham dalam waktu satu tahun untuk melaksanakan opsi Ini berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar pajak penghasilan biasa sebesar 28 sampai 39 6 persen segera, sebagai lawan untuk membayar hutang jangka panjang, Pajak capital gain 20 persen ketika sahamnya dijual kemudian. Jenis pilihan dan rencana saham lainnya Selain opsi yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik menawarkan Bagian 423 Pembelian Saham Karyawan Rencana ESPP Program ini memungkinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon hingga 15 persen dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh saat saham tersebut kemudian dijual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari rencana pensiun 401 k yang direncanakan. Karyawan untuk menyisihkan uang untuk pensiun dan tidak dikenai pajak atas penghasilan tersebut sampai setelah pensiun. Beberapa pengusaha menawarkan tambahan kecocokan dari kontribusi karyawan terhadap 401 k dengan saham perusahaan Sementara itu, saham perusahaan juga dapat dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh Karyawan dalam program pensiun 401 k, yang memungkinkan karyawan tersebut untuk membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak khusus untuk orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif AMT mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari dengan sangat besar. Keuntungan dari opsi saham insentif Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika menurut Anda ini mungkin berlaku untuk Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda Lagi dan Lebih banyak orang yang terpengaruh.- Jason Rich, kontributor.
No comments:
Post a Comment